3．甲公司2014年度应纳税所得额是()万元。A．3968 B．4018C．4033 D．39
年度,公司
已帮助 人
-
答案：C
(1)借：在建工程2000
应交税费——应交增值税（进项税额）340
贷：实收资本1500
资本公积——资本溢价840
(2)借：银行存款98
投资收益2
贷：交易性金融资产100
(3)借：营业外支出20
贷：固定资产清理20
(4)借；其他业务成本30
贷：累计折旧30
(5)借：银行存款2000
贷：应付债券——面值2000
2014年度利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出+投资收益（或减投资损失）-其他业务成本=9800-5000-300-100-300-50-30-2-20-30=3968（万元）。
其中9800为资料(6)中当年实现的营业收入，5000为资料(6)发生的营业成本，300为资料(6)中的营业税金及附加，100为资料(6)中的销售费用，300为资料(6)管理费用，50为资料(6)中的财务费用，30为资料(6)中的营业外支出，2为资料(2)中的投资损失，20为资料(3)确认的营业外支出，30为资料(4)确认的其他业务成本。纳税调整：因为实际可以扣除的工会经费为100万元，而在计算利润总额时是减去了150万元，则在计算应纳税所得额时要将多减的加回来，即+（150-100）；罚款支出和税收滞纳金也是同样的道理，也要再加回来，即+(10+5)。甲公司2014年度应纳税所得额=利润总额+纳税调整事项=3968+（150-100）+(10+5)=4033(万元)。