甲公司2016年度利润总额为800万元 所得税税率为25% 当年实际分配并发放给职工的工资为300
所得税,公司,递延
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甲公司2016年度利润总额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初总额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则甲公司2016年的所得税费用为()万元。
A．200
B．220
C．250
D．280
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答案：B
准予扣除的工会经费=300×2%=6（万元）>实际发生的工会经货5万元，所以不需要纳税调整，当期应交所得税=800×25%=200（万元），递延所得税=（80-50）-(30-20)=20（万元）甲公司2016年的所得税费用=200+20=220（万元）。