某工业企业2017年资产总额是2960万元 在职职工人数75人 全年经营情况如下： (1)取
某工业企业2017年资产总额是2960万元，在职职工人数75人，全年经营情况如下：
(1)取得销售收入2800万元（其中因产品质量问题发生销售折让460万元），销售成本1010万元。
(2)发生销售费用842万元（其中广告费390万元，三新技术开发费用96万元），管理费用410万元（其中业务招待费13万元），财务费用58万元（其中现金折扣19万元）。
(3)销售税金172万元（含增值税125万元）。
(4)营业外收入82万元，营业外支出49万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元，支付税收滞纳金7万元）。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元，拨缴职工工会经费4万元，支出职工福利费25万元，支出职工教育经费3万元。
要求：根据上述资料，计算该企业2017年应缴纳的企业所得税。
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(1)销售收入=2800 -460 =2340（万元）。
(2)销售费用。
①广告费调增所得额= 390 -2340×15%= 390 - 351= 39（万元）。
②三新技术开发费用加计扣除=96×50% =48（万元）。
③业务招待费为销售（营业）收入的5‰=2340×5‰=11.7（万元）。
发生额的60%=13×60%=7.8（万元）。
业务招待费调增所得额=13 -7.8=5.2（万元）。
(3)会计利润总额=2 340 +82 -1010 -842 -410 -58 - (172-125) -49 =6（万元）。
(4)营业外支出。
①捐赠支出扣除的限额=6×12%=0.72（万元）。
②税收滞纳金7万元不可以税前扣除。
因此，营业外支出调增额=9 - 0.72+7= 15.28（万元）。
(5)职工福利费等。
①职工工会经费扣除限额= 148×2%=2.96（万元），实际发生4万元，因此，应调增的数额：4 -2.96=1.04（万元）。
②职工福利费扣除限额= 148×14%=20.72（万元），实际发生25万元，因此应调增的数额：25 - 20.72=4.28（石元）。
③职工教育经费扣除限额= 148×2.5%=3.7（万元），实际发生3万元，不需要调增。
职工福利费等应调增的数额=1.04+4.28=5.32（万元）。
(6)应纳税所得额=6 +39-48 +5.2+15.28+5.32= 22.8（万元）。
工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元属于小型微利企业的标准，适用20%的优惠税率。
该企业应缴企业所得税= 22.8×20%=4.56（万元）。