2．北京市一居民企业为增值税一般纳税人 2014年度有员工500人 当年相关生产 经营资料如下：
2．北京市一居民企业为增值税一般纳税人，2014年度有员工500人，当年相关生产、经营资料如下：
(1)销售产品实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明价款5800万元，增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；“五一”节前，将自产的产品作为福利发给每位员工，市场销售价每件1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元。
(2)年初，购进一商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元。
(3)年初，以银行存款从股票市场购入甲公司(居民企业，适用企业所得税税率25%)股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3 000元相关税费，2014年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，支付7000元的相关税费。
(4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元。
(5)全年发生财务费用200万元；其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向其他企业借款2000万元的年利息120万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元（同期银行贷款年利率是5%）。
(6)全年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费45万元，技术开发费260万元。
(7)发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费用60万元。
(8)企业实际全年计人生产成本、费用中的工资总额720万元，实际工资总额已按规定提取了职工福利费，拨缴了工会经费，发生教育经费25万元。
(9)“营业外支出”账户列支了对某展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元。
(10)企业按规定提取用于环境保护方面的专项资金16万元。
(11)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元，前三个季度已预缴企业所得税额54万元。
其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算企业全年应缴纳的增值税销项税额；
(2)计算企业全年应缴纳的增值税额；
(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
(4)计算企业当年转让股票净收益；
(5)计算企业当年的投资收益；
(6)计算企业财务费用应调整的所得额；
(7)计算企业管理费用应调整的所得额；
(8)计算企业销售费用应调整的所得额；
(9)计算企业工资薪金应调整的所得额；
(10)计算企业“三费”应调整的所得额；
(11)计算企业营业外支出应调整的所得额；
(12)计算企业提取用于环境保护资金应调整的所得额；
(13)计算企业2008年度的应纳税所得额；
(14)计算企业应补缴（或退）的企业所得税。
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(1)应缴纳的增值税：
销项税额=8000×17%+58.5÷(1+17%)×17%+500×0.1638÷(1+17%)×17%+200÷(1+6%) x6%=1391.72（万元）
(2)可以抵扣的进项税额为986万元
应纳增值税=1391.72 -986= 405.72（万元）
(3)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=405.72×(7% +3%+2%)=48.69（万元）
(4)企业转让股票净收益=7.9 x20 -0.7 - (20 x3.5+0.3) =87（万元）
(5)企业当年的投资收益=12+36 +14 =62（万元）
(6)企业财务费用应调增应纳税所得额=120-2000×5% =20（万元）
(7)企业管理费用应调整应纳税所得额：
企业当年销售收入=8 000 +58.5÷(1+17%) +500×0.1638÷(1+17%)+200÷(1+6%) =8308.68（万元）
业务招待费扣除限额= 45×60%= 27（万元），小于收入总额的千分之五[8308.68×5‰= 41.54（万元）]。
因此，只能扣除27万元，管理费用应调增应纳税所得额= 45 - 27 =18（万元）
技术开发费可以加计50%扣除。
(8)广告费用和业务宣传费用扣除限额=8 308.68×15% =1246.3（万元）
实际发生额= 740 +60= 800（万元），所以准予扣除，无须调整。
(9)实发工资准予扣除，无须调整。
(10)企业按规定提取职工福利费、拨缴了工会经费，准予扣除；
发生的教育经费扣除标准= 720×2.5%= 18（万元），应调增应纳税所得额=25 -18=7（万元）
(11)营业外支出应调增应纳税所得额=25 +10= 35（万元）
(12)企业按规定提取用于环境保护方面的专项资金16万元，准予扣除，无须调整。
(13)企业2008年度的应纳税所得额=8308.68 +87 +62 - 36 -12 -6650 -48.69 - 200+20 - 400 +18 - 260×50% -800 +7 +35 -16= 244.99（万元）
因为经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元，所以企业2008年的盈利244. 99万元可以弥补亏损，弥补后仍有亏损80.31万元（即244.99 - 325.3）。
(14) 2008年应纳企业所得税额=0，因企业前三个季度已预缴企业所得税额54万元，汇算清缴时应退税额54万元。