某企业2018年开具增值税专用发票取得收入3480万元 同时企业为销售货物提供了运输服务 运费收取
企业,收入,货物
已帮助 人
某企业2018年开具增值税专用发票取得收入3480万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的10%，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为2780万元，期间费用为360万元，营业外支出200万元（其中180万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为60万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。
A．180
B．43.2
C．52.8
D．45.6
-
答案：C
【解析】本题考核企业所得税中的公益性捐赠的税前扣除。（1）运费收入=3480×10%÷（1+16%）=300（万元）；（2）年度利润总额=3480+300-2780-360-200=440（万元）；（3）公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。捐赠扣除限额=440x12%=52.8（万元）。