某市有国际运输资质的运输公司 增值税一般纳税人 2018年6月经营情况如下:(1)从事国内运输服务
增值税,税额,资质
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某市有国际运输资质的运输公司,增值税一般纳税人,2018年6月经营情况如下:(1)从事国内运输服务,开具增值税专用发票,注明运输费320万元、装卸费36万元。从事国际运输服务,取得收入220万元。(2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明仓储收入110万元,装卸费18万元。(3)出租客货两用车,取得含税收入60.32万元。(4)国内购进小汽车,取得增值税专用发票,价款80万元,增值税12.8万元;在销售中接受运输服务,取得增值税专用发票,价款6万元,增值税0.6万元。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算6月应缴纳的增值税。
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(1)业务(1)的销项税额=320x10%+36x6%=34.16(万元)
(2)业务(2)的销项税额=110x6%+18x6%=7.68(万元)
(3)业务(3)的销项税额=60.32÷(1+16)×16%=8.32(万元)
(4)6月的进项税额=12.8+0.6=13.4(万元)6月份销项税额合计=34.16+7.68+8.32=50.16(万元)6月应缴纳的增值税=50.16-13.4=36.76(万元)
