某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区 具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年
当月,价款,资质
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某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区，具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业 务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运 输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企 业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%，美元对人民币汇率1 : 6. 3)
A. 0 B. 14. 31
C. 34. 20 D. 48. 51
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：C
当期不得免征和抵扣税额= 70X6.3X (11%-11%) =0
当期应纳增值税= 444÷ (1 + 11%) X 11%-(68 + 10. 2) =-34. 2 (万元）
当期免抵退税额= 70X6.3X11% = 48,51 (万 元）
当期期末留抵税额 当期免抵退税额
当期应退税额= 34. 2 (万元）
【点评】本题考核第二章“出口货物退（免）税”的知识点。本题与中华会计网校 (www.chinaacc.com) 2013年注册税务师资格考试《税法（I)》课件考试中心特色班模拟试题（二）单选第16题、2013年梦想成真《经典题解?税法（I)》第二章经典习题单选第24 题考点相同。