甲电器公司为增值税一般纳税人.2018年11月发生下列业务:(1)甲公司通过以旧换新方式销售X1型
甲电器公司为增值税一般纳税人.2018年11月发生下列业务:(1)甲公司通过以旧换新方式销售X1型空调20台，已知该型号空调正常市场售价为每台5800元(含增值税)，旧空调每台作价812元(不合增值税)。
(2)甲公司通过分期收款方式批发销售一批家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项下月15日收回。甲公司本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统的增值税专用发票。
(3)甲公司发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
(4)出租电器设备取得含增值税收人29万元，出租房屋取得含增值税收人22万元。
(5)上月从小规模纳税人处购进工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税1.8万元。另外，支付给运输该工具的运输公司不含增值税的运费2万元，并取得了增值税专用发票。上述票据符合税法规定，均已认证抵扣。本月由于管理不善，造成该工具丢失40%。
(6)向乙企业销售电脑，收取不含税价款12万元，同时收取包装物押金5800元。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算业务(1)的增值税销项税额，并说明理由。
(2)计算业务(2)的增值税销项税额，并说明理由。
(3)计算业务(3)的增值税进项税额，并说明理由。
(4)计算业务(4)的增值税销项税额。
(5)计算业务(5)中进项税额转出的金额，并说明理由。
(6)计算业务(6)的增值税销项税额，并说明理内。
热搜：甲公司为增值税一般纳税人
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(1)该业务的增值税销项税额=0.58÷(1+16%)x16%x20=1.6(万元)。根据规定，一般货物以旧换新，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
(2)该业务的增值税销项税额=300x16%=48(万元)。根据规定，以分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。先开具发票的，为开具发票的当天。
(3)该业务的增值税进项税额为0。根据规定，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。
(4)出租电子设备的增值税销项税额=29÷(1+16%)×16%=4(万元)。出租房屋的增值税销项税额=22÷(1+10%)X10%=2(万元)业务(4)的增值税销项税额=4+2=6(万元)。
(5)进项税额转出=(1.8+2x10%)x40%=0.8(万元)。根据规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务或交通运输服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
(6)该业务的增值税销项税额=12x16%=1.92(万元)。根据规定，销售货物收取的包装物押金，单独记账核算，且时间在1年以内，又未逾期的，不并入销售额。