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甲公司为一家上市公司 适用的所得税税率为25%。2019年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券1

财经类 公司,债券,所得税 已帮助 人

甲公司为一家上市公司，适用的所得税税率为25%。2019年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券1000张，每张面值100元，共支付买价为109000元，另支付手续费1000元，作为债权投资核算。该债券票面年利率为5%，市场年利率为4%，利息于每年年末支付。2019年末预计该债券未来现金流量现值为80000元，甲公司预计未来4年内很可能产生的应纳税所得额为20000兀。不考虑其他因素，甲公司2019年末应确认递延所得税资产为()元。

A.7350

B.5000

C.7250

D.7500

热搜：甲公司为增值税一般纳税人

答案解析

难度★★☆ 搜索

  • 答案：B

    【解析】2019年末债权投资的账面价值=（109000+1000）×（1+4%）-1000×100×5010=109400（元），可收回金额为80000元，则该投资发生了减值，因计提减值产生可抵扣暂时性差异=109400-80000=29400（元）；又因甲公司预计未来很可能产生的应纳税所得额是20000元，应以此为限确认递延所得税资产，所以甲公司2019年年末应确认递延所得税资产=20000x25%=5000（元）。