甲公司为增值税一般纳税人 2018年9月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用 甲公司并无同类产品销售
公司,同类,产品
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甲公司为增值税一般纳税人，2018年9月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（ ）元。
A．14545.45
B．16000
C．17600
D．15172.41
热搜：甲公司为增值税一般纳税人
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答案：C
【解析】本题考核增值税销项税额的计算。将自产货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按市场价格确定，再次按组成计税价格确定。本题中，无纳税人最近时期同类货物的“平均”售价，也无市场价格，只能按组成汁税价格计算，增值税销项税额=成本×（1+成本利润率）×16%=100000x（1+10%）x16%=17600（元）。