位于县城的某联合企业为增值税一般纳税人 2018年Il月生产经营情况如下：（1）专门开采天然气45
位于县城的某联合企业为增值税一般纳税人，2018年Il月生产经营情况如下：（1）专门开采天然气45000千立方米，销售天然气36000千立方米，取得不含税销售额10800万元。（2）开采原煤35万吨，销售20万吨，取得不含税销售额10400万元。（3）以开采的原煤直接加工洗煤12万吨，全部对外销售，取得不含税销售额7800万元。（4）企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含税平均售价为125万元。（5）开采铁矿石1000吨，本月对外销售原矿800吨，每吨不含税价格0.08万元。铁矿石以精矿为征税对象，换算比为2。另向购买方一并收取从矿区到指定运达地的含税运费1万元。（6）购进采掘机械设备40台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款52万元、增值税8.32万元，已全部投入使用。购进其他货物、服务准予抵扣增值税567万元。（7）购进一不动产项目，取得增值税专用发票注明价款4500万元，增值税450万元。已知：资源税税率，铁矿、原煤为5%，天然气为6%；洗选煤的折算率为70%，保留两位小数。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该联合企业当月应缴纳天然气的资源税。
（2）计算该联合企业当月应缴纳煤炭的资源税。
（3）计算该联合企业当月应缴纳铁矿石的资源税。
（4）计算该联合企业当月应缴纳的资源税。
（5）计算该联合企业当月应缴纳的增值税。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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(1)销售天然气应纳资源税=10800x6%= 648（万元）（1分）
(2)销售原煤应纳资源税=10400x5%=520(万元)自产自用原煤和加工洗煤应纳资源税=7800x70%x5%+125x5%= 279. 25（万元）纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算
缴纳资源税。当月应缴纳煤炭的资源税= 520+279. 25= 799. 25（万元）（1分）
(3)销售铁矿石应纳资源税=800x0. 08x2x5%x40%=2.56(万元)（1分）
(4)应缴纳资源税合计=648+799. 25+2. 56= 1449, 81（万元）（1分）
(5)销项税额=10800x10%+( 10400+7800+125)×l6%+ 800×0.08×16%+l÷I．l6x l6%= 1080+2932+10. 24+0. 14= 4022. 38（万元）进项税额=8. 32x40+567+450x60%= 1169.8（万元）该联合企业当月应缴纳增值税= 4022. 38- 1169.8=2852. 58（万元）（2分）