位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人 2018年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备 国
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元（以上金额均不含税）；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1600元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税费）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。（4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为0。）要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（l）应缴纳的进口关税。
（2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
（3）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。
（4）分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（5）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税
（6）计算当月增值税进项税额。
（7）计算当月增值税销项税额。
（8）计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
（9）分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。
（10）计算该公司应缴纳的车辆购置税。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
（1）业务（1）的关税=（640000+42000+38000）x12%=86400（元）（1分）
（2）业务（1）应缴纳的海关进口环节增值税=（640000+42000+38000）×（1+12%）×16%=129024（元）（1分）
（3）业务（2）应代扣代缴的增值税=1000000÷（1+6%）x6%=56603.77（元）（1分）
（4）业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税=56603.77x7%=3962.26（元）业务（2）应代扣代缴的教育费附加=56603.77x3%=1698.11（元）业务（2）应代扣代缴的地方教育附加=56603.77x2%=1132.08（元）（2分）
（5）业务（2）应代扣代缴的预提所得税=1000000÷（1+6%）xl0%=94339.62（元）（1分）
（6）当月增值税进项税额=129024+56603.77+1600+32000+800=220027.77（元）（2分）
（7）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不征收增值税。业务5增值税为O。当月增值税销项税额=4000000x16%=640000（元）（2分）
（8）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%的税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退。按适用税率计算的应纳增值税=销项税额一进项税额=640000-220027.77=419972.23（元）销售额的3%=4000000x3%=120000（元）享受“即征即退”政策后，实际缴纳增值税税款120000元。（2分）
（9）对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的城建税和教育费附加，一律不予退（返）还。该公司应缴纳的城市维护建设税=419972.23x7%=29398.06（元）该公司应缴纳的教育费附加=419972.23x3%=12599.17（元）该公司应缴纳的地方教育附加=419972.23x2%=8399.44（元）（3分）
（10）该公司应缴纳的车辆购置税=（190000+10000）x10%=20000（元）（1分）