某国际运输企业 已登记为增值税一般纳税人 该企业实行“免 抵 退”税管理办法。2018年8月该企业
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某国际运输企业，已登记为增值税一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。2018年8月该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。适用的退税率为10%，该企业当月的应退税额是（ ）万元。
A．6
B．3.6
C．8.4
D．15
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：A
【解析】当期零税率应税行为“免、抵、退”税额=当期零税率应税行为“免、抵、退”税计税依据×外汇人民币折合率x零税率应税行为增值税退税率=60x10%=6（万元）因为当期朔末留抵税额15万元>当期“免、抵、退”税额6万元，所以当期应退税额=当期“免、抵、退”税额=6（万元），退税申报后，结转下期留抵的税额为9万元。