某市一家物流公司已登记为增值税一般纳税人 2017年8月提供交通运输服务取得不含税收入800万元
税额,业务收入,收入
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某市一家物流公司已登记为增值税一般纳税人，2017年8月提供交通运输服务取得不含税收入800万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元（非主营业务），按照适用税率分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。其会计处理正确的是()。
A．借：银行存款9000000
贷：主营业务收入8000000
其他业务收入1000000
B．借：银行存款9940000
贷：主营业务收入8000000
其他业务收入1000000
应交税费-应交增值税（销项税额）940000
C．借：银行存款9990000
贷：主营业务收入8000000
其他业务收入1000000
应交税费-应交增值税（销项税额）990000
D．借：银行存款9880000
贷：主营业务收入8000000
其他业务收入1000000
应交税费-应交增值税（销项税额）880000
热搜：甲公司为增值税一般纳税人
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答案：B
本题考查销售服务的增值税检查。交通运输服务适用税率为11%，物流辅助服务适用税率为6%。该公司应计提的销项税额=800x11%+100x6%=94(万元)。
会计分录为：
借：银行存款9940000
贷：主营业务收入8000000
其他业务收入1000000
应交税费-应交增值税（销项税额）940000