甲公司2x18年度的利润总额为4000万元。甲公司在2x18年末获知其因符合高新技术企业的条件 自
公司,年末,利润
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甲公司2x18年度的利润总额为4000万元。甲公司在2x18年末获知其因符合高新技术企业的条件，自从2x19年1月1日起适用的所得税税率将变更为15%。在此之前，该公司适用的所得税税率为25%。甲公司2x18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；(3)年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升100万元。假定2x18年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2×18年确认的所得税费用为( )。
A.500万元
B.740万元
C.725万元
D.900万元
热搜：年度利润总额
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答案：C
应交所得税=(4000-500-1500)x25%=500(万元)递延所得税负债=(1500+100)x15%=240(万元)其他权益工具投资的递延所得税计人其他综合收益，不影响所得税费用。
借:所得税费用725其他综合收益15贷:应交税费——应交所得税500递延所得税负债240