甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算 该公司2007年度利润总额为4000万元 适用的所
所得税,资产负债表,债务
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甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知至2008年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为（）万元。
A. 660 B. 1060
C. 1035 D. 627
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答案：C
应交所得税=(4000—500—1500)×33% = 660（万元）
递延所得税负债=(1500+100)×25% = 400（万元）
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。
借：所得税费用 1035
其他综合收益 25
贷：应交税费——应交所得税 660
递延所得税负债 400