甲公司属于增值税一般纳税人 有关无形资产的资料如下：（1）2x18年1月2日 甲公司从乙公司购买一
甲公司属于增值税一般纳税人，有关无形资产的资料如下：（1）2x18年1月2日，甲公司从乙公司购买一项ERP．由于甲公司资金周转比较紧张，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项ERP总计6000万元，首期款项1000万元，于2x18年1月2日支付，其余款项在2x18年年末至2x22年年末的5年内平均支付，每年的付款日期为当年12月31日。该ERP在购入时达到预定可使用状态。假定折现率为10%。预计使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为00（P/A,10%,5）=3.7908。2x18年1月2日、2x18年12月31日分别取得的增值税专用发票上注明的价款均为1000万元，增值税进项税额均为60万元，款项已经支付。（2）2x19年1月2日，甲公司与丙公司签订ERP转让协议，甲公司出售该项ERP，转让价款为5500万元。2x19年1月5日，甲公司办妥相关资产转移手续并收到丙公司支付的款项5830万元（含增值税330万元）。同日，甲公司与丙公司办理完成了ERP转让手续。要求：（l）根据资料（1），编制甲公司2x18年1月2日、12月31El的会计分录；汁算2×I8年12月31日长期应付款的账面价值。（2）根据资料（2），编制2xl9年1月2日甲公司出售ERP的会计分录。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
（l）购买价款的现值=1000+1000×（P/A，10%,5）=1000+1000x3.7908=4790.8（万元）。2x18年1月2日：借：无形资产4790.8未确认融资费用1209.2贷：长期应付款（1000x6）6000借：长期应付款1000应交税费一应交增值税（进项税额）60贷：银行存款10602x18年12月31日：借：财务费用[（5000-1209.2）x10%]379.08贷：未确认融资费用379.08借：长期应付款1000应交税费一应交增值税（进项税额）60贷：银行存款1060借：管理费用（4790.8/10）479.08贷：累计摊销479.082x18年12月31日长期应付款账面价值=（5000-1000）一（1209.2-379.08）=3169.88（万元）。（2）2x19年1月2日处置ERP时：借：银行存款5830累计摊销479.08贷：无形资产4790.8应交税费一应交增值税（销项税额）330资产处置损益1188.28