乙公司的记账本位币是人民币 对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算 按季计算汇兑损益。7月18日
港元,汇率,人民币
已帮助 人
乙公司的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。7月18日，从中国银行借人1000万港元，年利率为5%，期限为3个月，借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.9元人民币。9月30日的即期汇率为I港元=0.85元人民币。3个月后，即10月18日，乙公司以人民币向中国银行归还借人的1000万港元和利息12.5万港元。归还借款时的港元卖出价为1港元=0.88元人民币，即期汇率为1港元=0.84元人民币。下列有关乙公司外币业务的会计处理，正确的有（ ）。．
A．7月18日取得借款时贷记“短期借款一港元”科目的金额为900万元
B．9月30日短期借款形成的汇兑收益为50万元
C．9月30日“短期借款一港元”科目的余额为850万元
D．10月18日确认财务费用41万元
-
答案：ABCD
【解析】会计分录如下：①7月18日：借：银行存款一港元（1000x0.9）900贷：短期借款一港元900②9月30日：短期借款汇兑差额=1000x（0.85-0.9）=-50（万元）。[汇兑收益]’借：短期借款一港元50贷：财务费用一汇兑差额50③10月18日：借：短期借款一港元850[账面余额]财务费用一汇兑差额30贷：银行存款一人民币（1000x0.88）880支付利息：借：财务费用一利息费用11贷：银行存款一人民币