位于市区的某服装生产企业为增值税一般纳税人 主要业务是生产服装并对外销售。2018年9月和10月的
位于市区的某服装生产企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产服装并对外销售。2018年9月和10月的生产经营情况如下：9月份业务：（1）外购原材料取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税税额80万元：外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额32万元；当月进口料件一批，海关核定的完税价格30万美元，已向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。（2）采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计300万元，本月应收回50010货款，其余货款于10月15日前收回：（3）当月出口服装的离岸价格90万美元。10月份业务：（l）本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额共计35万元。（2）内销产品2000件，开具普通发票，取得不含税销售额500万元；将与内销产品相同的自产产品300件对外捐赠，货物已移送。（3）收回9月份采用分期收款方式内销货物剩余50%的货款。其他相关资料：假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。增值税征税率16%，退税率13%。该企业进料加工业务计划分配率为30%。美元对人民币的汇率为1：6.8。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（l）计算2018年9月准予抵扣的进项税额。（2）计算2018年9月出口货物的免抵退税额。（3）计算2018年9月应纳（退）增值税。（4）计算2018年10月应纳（退）增值税。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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（1）进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=90x6.8x30%=183.6（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额=（90x6.8-183.6）×（16%-13%）=12.85（万元）9月准予抵扣的进项税额=80+32-12.85=99.15（万元）（2）9月出口货物的免抵退税额=（90×6.8-183.6）×13%=55.69（万元）（3）9月份应纳增值税=300×50%x16%-99.15=-75.15（万元）期末留抵税额75.15VS免抵退税额55.69，按照较小一方55.69万元退税。即9月份应退税额为55.69万元留抵税额=75.15-55.69=19.46（万元）（4）10月应纳增值税税额=300×50%×16%+500÷2000×（2000+300）x16%-35-19.46=61.54（万元）