位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人 主要生产销售小轿车 2018年12月发生以下业务：（1
位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售小轿车，2018年12月发生以下业务：（1）购进钢材一批，取得增值税专用发票上注明销售额600万元，增值税税额96万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明不含税运费金额12万元：本月生产领用70%的钢材用于生产小轿车：另外30%用于建造厂房。（2）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款为10万元。（3）进口小轿车发动机一批，国外买价折合人民币350万元，运抵我国人关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元：人关后运抵企业所在地，国内运输企业承担国内段的运输，支付不含税运费3万元，并取得运输企业开具的增值税专用发票。（4）购入一处不动产作为办公楼自用，增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为200万元。（5）委托境外某设计公司为其设计小轿车的外观，合同约定含税设计费120万美元，扣缴相应税款并取得完税凭证，剩余款项已支付给该境外设计公司。（6）销售100辆A型小轿车给特约经销商甲，每辆不含税售价15万元。经销商甲已提取70辆小汽车，其余30辆尚未提货，该企业已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票。（7）销售50辆A型小轿车给特约经销商乙，每辆不含税售价16万元。经销商乙支付全部款项。（8）以20辆A型小汽车抵偿拖欠丙供货商的货款。（9）销售2011年3月购进的一台旧机床，账面原价为40万元，已提取折旧10万元，取得含税销售价款为17.55万元，该机床购进时已抵扣进项税。（10）企业将自产的一台含税价为180万元的超豪华小汽车，奖励给当年作出突出贡献的员工刘某。其他相关资料：进口发动机的关税税率为20%，本企业小汽车消费税税率均为9%，美元兑人民币汇率为1：6.7，涉及本月需要比对认证的相关票据均通过主管税务机关比对认证。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(l)计算业务(3)进口环节应纳的增值税。
(2)计算业务(5)应代扣代缴的增值税。
(3)计算该企业当月准予抵扣的进项税额。
(4)计算该企业当月将超豪华小汽车奖励给员工应纳消费税税额。
(5)计算该企业当月增值税销项税额。
(6)计算该企业当月应纳增值税税额。
(7)计算该企业当月应纳消费税税额。
(8)计算该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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（1）关税完税价格=350+10+8=368（万元）应纳进口关税=368x20%=73.6（万元）进口发动机增值税=（368+73.6）×16%=70.66（万元）（2）应代扣代缴的增值税=120×6.7÷（1+6%）x6%=45.51（万元）（3）业务（1）全部进项税额=96+12x10%=97.2（万元）可以抵扣进项税额=97.2×70%+97.2×30%x60%=85.54业务（2）可抵进项税额=10x3%=0.3（万元）业务（3）可抵进项税额=70.66+3xIO%=70.96（万元）业务（4）当期可抵进项税额=200×60%=120（万元）业务（5）可抵进项税额45.51万元当月准予抵扣的进项税额=85.54+0.3+70.96+120+45.51=322.31（万元）（4）将自产超豪华小汽车奖励给优秀员工，消费税视同销售。国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。超豪华小汽车奖励给员工应缴纳的消费税=180÷（1+16%）x（9%+10%）=29.48（万元）（5）业务（6）销项税额=100x15x16%=240（万元）业务（7）销项税额=50x16x16%=128（万元）业务（8）以应税消费品抵偿债务，按平均售价计算缴纳增值税；按最高售价计算缴纳消费税。平均售价=（100x15+50x16）÷（100+50）=15.33（万元）业务（8）销项税额=20x15.33x16%=49.06（万元）业务（9）销项税额=17.55÷1.16×16%=2.42（万元）业务（10）销项税额=180÷1.16×16%=24.83（万元）当月增值税销项税额=240+128+49.06+2.42+24.83=444.31（万元）（6）当月应纳增值税税额=444.31-322.31=122（万元）（7）业务（6）应纳消费税=100×15×9%=135（万元）业务（7）应纳消费税=50x16×9%=72（万元）业务（8）应纳消费税=20x16x9%=28.8（万元）当月应纳消费税=135+72+28.8+29.48：265.28（万元）（8）该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=（122+265.28）×（7%+3%+2%）=46.47（万元）