某外商投资企业2018年度境内所得应纳税所得额为150万元 全年已预缴税款35万元 来源于境外某国
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某外商投资企业2018年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）万元。
A．15
B．2.5
C．12.5
D．18
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答案：B
【解析】该企业汇总应纳税额=（150+50）x25%=50（万元），境外已纳税款扣除限额=50×25%=12.5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50-12.5-35=2.5（万元）。