某企业2018年度境内应纳税所得额为400万元 适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款50万
税款,企业所得税,所得
已帮助 人
某企业2018年度境内应纳税所得额为400万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得200万元，在境外缴纳了40万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补的税款是（ ）万元。
A．32
B．29
C．60
D．27.5
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
答案：C
【解析】该企业汇总纳税应纳税额=（400+200）×25%=150（万元），境外已纳税款扣除限额=（400+200）×25%×200÷（400+200）=50（万元），境外实纳税额40万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=150-40-50=60（万元）。