甲生产企业（一般纳税人）2018年8月与乙公司达成债务重组协议 甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前
公司,产品,协议
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甲生产企业（一般纳税人）2018年8月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元（不含增值税）。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元之前已抵扣增值税进项税额，企业填写了申报扣除表格。就这两项业务甲企业应纳企业所得税（ ）万元。
A．2.05
B．12.05
C．20.85
D．21.25
热搜：甲公司为增值税一般纳税人
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答案：B
【解析】可扣除的财产损失=15+10x16%=16.6（万元）视同销售所得=220-180=40（万元）债务重组所得=280-（220+220x16%）=24.8（万元）应纳企业所得税=（40+24.8-16.6）x25%=12.05（万元）