甲生产企业2015年5月与乙公司达成债务重组协议 甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务28
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甲生产企业2015年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中外购原材料成本10万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（）万元。
A. 11.48 B. 11.9
C. 1.48 D. 21.48
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答案：A
可扣除的财产损失= 15 + 10×17% =16. 7（万元）
视同销售所得=220—180=40（万元）
债务重组所得=280 —(220 + 220×17%)=22. 6（万元）
应纳企业所得税=(40 + 22. 6 —16. 7)×25% = 11.48（万元）