2016年1月1日 甲企业对乙企业投资1600万元 取得乙企业30%的股权 2018年8月 甲企业
企业,股权,企业所得税
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2016年1月1日，甲企业对乙企业投资1600万元，取得乙企业30%的股权，2018年8月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2500万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A．0
B．85
C．138.75
D．225
-
答案：C
【解析】初始投资1600万元确认为投资收回；甲企业应确认的股息所得=（1000+150）×30%=345（万元）——免税；甲企业应确认的投资资产转让所得=2500-1600-345=555（万元）；应纳企业所得税=555×25%=138.75（万元）