某卷烟厂为增值税一般纳税人 2019年2月份发生下列经济业务：（1）上月向农业生产者收购烟叶30吨
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年2月份发生下列经济业务：（1）上月向农业生产者收购烟叶30吨，收购成本为48.94万元。本月将该批烟叶运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.28万元。（2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税64万元，烟丝已验收入库。（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。（4）购进小汽车一辆用于生产经营，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税4.8万元，款项已付。（5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.6万元，材料已验收入库。（6）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元（含运费0.46万元）。（7）销售甲类卷烟300箱（标准箱，下同）给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元。烟草批发公司加价20%，对外批发给烟草零售商270箱，另外30箱批发给了其他烟草批发公司。（8）2月进口甲类卷烟30箱，关税完税价格30万元，缴纳关税6万元，当月销售该批卷烟，取得不含税销售收入100万元。（9）没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。其他相关资料：烟丝消费税税率为30%：卷烟消费税定额税率为每支0.003元，甲类卷烟比例税率为56%．乙类卷烟比例税率为36%；卷烟批发环节消费税税率为11%加250元／箱要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）计算该烟丝厂应代收代缴的消费税。（2）计算卷烟厂进口环节应纳消费税。（3）计算卷烟厂进口环节应纳增值税。（4）计算甲类卷烟应缴纳的消费税。（5）计算乙类卷烟应缴纳的消费税。（6）计算卷烟厂应向税务机关缴纳的消费税。（7）计算卷烟厂应缴纳的增值税。（8）计算烟草批发公司应缴纳的消费税。
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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（1）发出烟叶的成本=48.94（万元）烟丝厂代收代缴消费税=（烟叶成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（48.94+8）÷（1-30%）x30%=24.40（万元）（2）进口环节应纳消费税=（30+6+0.015×30）÷（1-560/0）x56%+0.015×30=46.84（万元）（3）卷烟厂进口环节应纳增值税=（30+6+0.015x30）÷（1-56%）x16%=13.25（万元）（4）销售甲类卷烟应纳消费税=600x56%+300x250x200x0.003÷10000=340.5（万元）（5）乙类卷烟应纳消费税=3600×36%+3600x50000×0.003÷10000+18÷1.16×36%-50x2x30%=1265.59（万元）（6）卷烟厂应缴纳的消费税=340.5+1265.59=1606.09（万元）（7）可抵扣的进项税额：①外购烟丝和加工烟丝进项税额=64+1.28=65.28（万元）②自2013年8月1日起，外购自用的应征消费税的小汽车可以抵扣进项税，增值税4.8万元允许抵扣：③接受投资的货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，经认证1.6万元可以作为当期进项税抵扣：④烟丝因管理不善发生损失，原抵扣的进项税应作进项税额转出处理。进项税转出金额=（3-0.46）x16%+0.46×10%=0.45（万元）⑤进口环节缴纳的增值税，可以作为进项税抵扣：13.25万元。进项税额合计=65.28+4.8+1.6-0.45+13.25=84.48（万元）本月销项税额=3600×16%+600×16%+100x16%+18÷1.16x16%=690.48（万元）本月应纳增值税=销项税额一进项税额=690.48-84.48=606（万元）（8）烟草批发公司应缴纳的消费税=270×600÷300x（1+20%）x11%+270×250÷10000=78.03（万元）