2017年3月 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）拟申请在主板首次公开发行股票并上市 准备的申报

【答案】（1）甲公司发行前的股本总额符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，发行前股本总额不少于人民币3000万元。在本题中，甲公司发行前的股本总额为4000万元，符合规定。（2）①最近3个会计年度的净利润不符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。在本题中，甲公司最近3个会计年度净利润累计为2900万元，不符合规定。②最近3个会计年度的现金流量净额、营业收入不符合规定。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元，或者最近3个会计年度营业收入累计超过3亿元。在本题中，甲公司最近3个会计年度的现金流量净额累计额为4800万元、营业收入累计为2.8亿元，均不符合规定。（3）构成实质性障碍。根据规定，发行人首次发行股票并上市的，最近3年内主营业务和董事、高级管理人员不能发生重大变化。（4）①赵某应对招股说明书中的虚假财务数据承担行政法律责任。根据规定，上市公司的董事、监事、高级管理人员，负有保证信息披露真实、准确、完整、及时和公平义务，应当视情形认定其为直接负责的主管人员或者其他直接责任人员承担行政责任，但其能够证明已尽忠实、勤勉义务，没有过错的除外。本题中，赵某为甲公司董事长，决定虚构回收应收账款，有过错，应对上市公司虚假陈述行为承担行政责任。②A会计师事务所应对招股说明书中的虚假财务数据承担行政责任。对于虚假陈述行为，如果会计师事务所等证券服务机构有涉及的，应承担行政责任。根据规定，证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应当承担行政责任。③B律师事务所应对招股说明书中的虚假财务数据承担行政责任。对于虚假陈述行为，如果律师事务所等证券服务机构也有涉及的，应承担行政责任。根据规定，证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应当承担行政责任。（5）刘某通过甲公司的子公司借款1000万元的行为不合法。根据规定，股份公司不得直接或通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。（6）刘某和朱某售出甲公司股份的行为均不合法。根据规定，公司公开发行股份前已发行的股份自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让，刘某作为发起人，其所持公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。公司董事、监事、高级管理人员自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让，因此董事朱某售出股票行为不合法。（7）余某无权要求公司按发行价格回购自己的股份。根据规定，股份公司股东要求回购股份必须符合法定情形，公司欺诈发行并非法定回购情形。