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D公司所得税税率为25% 2x18年度财务报告于2x19年3月10日批准报出。2x19年2月5日

财经类 公司,所得税,年资 已帮助 人

D公司所得税税率为25%，2x18年度财务报告于2x19年3月10日批准报出。2x19年2月5日，法院判决D公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元，D公司不服决定上诉，经向律师咨询．D公司认为法院很可能维持原判。乙公司是在2x18年10月6日向法院提起诉讼，要求D公司赔偿专利侵权损失600万元。至2x18年l2月31日，法院尚未判决，经向律师咨询，D公司就该诉讼事项于2x18年度确认预计负债300万元。税法规定该项预计负债产生的损失只有实际发生时才允许税前抵扣。不考虑其他因素，D公司不正确的会计处理是（ ）。

A．该事项属于资产负债表日后调整事项

B．应在2x18年资产负债表中调整增加预计负债200万元

C．应在2x18年资产负债表中调整冲减预计负债300万元，同时确认其他应付款500万元

D．2x18年资产负债表中因该业务共确认递延所得税资产125万元

热搜：公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上

答案解析

难度★★☆ 搜索

  • 答案：C

    【解析】虽然一审判决D公司败诉，但由于D公司继续上诉，故仍属于未决诉讼，应在2x18年资产负债表中调整增加预计负债200万元（500-300），2x18年资产负债表中因该业务共确认递延所得税资产125万元（500x25%）。本题日后期间的调整分录为：借：以前年度损益调整——营业外支出200贷：预计负债200借：递延所得税资产50贷：以前年度损益调整50以前年度损益调整结转留存收益的处理略。