某化妆品公司为增值税一般纳税人 主要生产化妆品及护肤护发品 并组成礼品套装销售。2013年3月接受
化妆品,礼品,套装
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某化妆品公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品，并组成礼品套装销售。2013年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查，被査出两笔经济业务存在一些问题。
(1)该公司实现成套礼品销售收入100万元，其中化妆品销售收入60万元，护肤护发品销售收入40万元，分别开具增值税专用发票，发票注明货款100万元，税额13万元。该企业账务处理为：
借：银行存款 1130000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 130000
借：营业税金及附加 180000
贷：应交税费——应交消费税 180000
(2)该公司将一批化妆品作为“三八"妇女节的福利发放给本公司的所有女职工，成本为6000元，售价为40000元。账务处理为：
借：应付福利费 6000
贷：库存商品 6000
根据以上资料，回答下列问题：
下列有关该企业的说法中，正确的有（ ）。
A.该企业增值税征税率为17%
B.该企业消费税征税率为30%
C.该企业第（2)笔业务借方科目登记错误，应改为“应付职工薪酬”科目
D.该公司将自产产品用于本单位职工，不属于销售行为，无需纳税
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：ABC
本题考查增值税税率、消费税税率、增值税销项税额的检查。该企业为一般纳税人，增值税税率为17%。该企业为化妆品公司，销售化妆品应纳消费税的税率为30%。根据最新的企业会计准则可知，发放福利，应计入“应付职工薪酬”科目。企业将自产产品作为福利发放给本公司员工的行为，应视同销售，需要缴纳增值税和消费税。