某食用油加工厂为增值税一般纳税人 2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物 成本 2000
食用油,成本,进项
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某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本 20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元 (其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。 该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A. 5422. 60 B. 6218. 39
C. 8822. 60 D. 9618. 39
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：B
因自然灾害损失的包装物，进项税可以抵扣，不需要做进项税转出。因管理不善造成的损失，需要做进项税转出。应转出进项税额 =(43000 - 2790) ÷ (1 - 13%) X 13% + 2790÷ (1-7%) X7% = 6218. 39 （元）
【点评】本题考核第二章“进项税转出”知识点。 本题与中华会计网校（www/chinaacc.com) 2012 年注册税务师资格考试《税法(I)》课件考试中心实验班模拟试题（一）综合分析题第2題第10笔业务、中华会计网校(www. chinaacc. com) 2012 年注册税务师资格考试《税法(I)》课件考试中心普通班模拟试题（一）综合分析趙第2题第9笔业务、2012年梦想成真《应试指南?税法(I)》第二章例题第18题考点相同。