位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人 自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元 出
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位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元； 本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维 护建设税（）万元。
A. 0 B. 4. 55
C. 22. 40 D. 26. 95
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：B
经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额 当期免抵退税额，则当期应退税额= 320 (万元），当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=380 - 320 = 60 (万元），查补营业税= 100X 5% =5 (万元），应纳城市维护建设税=(60 + 5) X7%=4. 55 (万元）。
【点评】本题考核第五章“城建税应纳税额计算”的知识点。本题与中华会计网校 (www. chinaacc. com) 2013年注册税务师资格考试《税法（I)》课件考试中心实验班模拟试题（一）单选第29题、2013年注册税务师资格考试《税法（I）》课件考试中心特色班模拟试题（二）单选第28题考点相同。