境内某居民企业2012年应纳税所得额为1000万元 适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲
企业所得税,税率,所得
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境内某居民企业2012年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、200
B、202.5
C、197.5
D、172.5
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：B
A国的扣除限额＝50×25%＝12.5（万元）
在A国实际缴纳的所得税＝50×20%＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。
企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝1000×20%＋（50×25%－10）＝202.5（万元）
【答疑编号10532441】