某法人企业总机构设在北 京 在南京 广州分设两个二级分支机构 2011年 南京分支机构营业收入 职
南京,分支机构,广州
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某法人企业总机构设在北 京，在南京、广州分设两个二级分支机构，2011年 南京分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额三项 分别是80万、30万、40万；广州分支机构营业收 入、职工薪酬、资产总额三项分别是60万、40万、 60万；2013年第一季度总机构汇总计算应纳税额 为160万元，南京分支机构第一季庋应预缴税款为 （）
A. 37. 60 万元 B. 67. 2 万元
C. 75. 2万元 D. 82. 3万元
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答案：A
南京分支机构的分摊比例=0.35X [80÷ (80 + 60)] +0. 35X [30÷ (30 + 40)] + 0. 30X [40÷ (40 + 60)] =47%
南京分支机构2013年第一季度应预缴企业所 得税= 160X50%X47% = 37. 60 (万元）