某动漫软件企业2012年2月份销售自主开发的某动漫软件当月取得不含税收人68000元本月购

财经类 2020-08-05 12:18:51 动漫,软件,当月已帮助人

某动漫软件企业2012年2月份销售自主开发的某动漫软件，当月取得不含税收人68000元，本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元，3月收到退还税款时，正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款 2040

贷：补贴收入 2040

B.借：银行存款 10214

贷:利润分配一未分配利润 10214

C.借：银行存款 8174

贷：营业外收人 8174

D.借：银行存款 10214

贷：以前年度损益调整 10214

难度★★☆ 搜索

答案：C
增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳税额=68000X 17% — 1346 = 10214 (元），实际税负= 10214÷68000 = 15.02%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额= 68000X3% = 2040 (元），应退税额=10214 — 2040 = 8174 (元）

某动漫软件企业2012年2月份销售自主开发的 某动漫软件 当月取得不含税收人68000元 本 月购