某企业上期留抵税额为10000元 本期发生进项 税额50000元 内销销项税额为1M00元。外销
税额,进项,税费
已帮助 人
某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项 税额50000元，内销销项税额为1M00元。外销 产品离岸人民币价格为200000元，退税率为 13%。涉及材料、产品的增值税率均为17%。 则正确的会计处理为（）。
A.借：应收账款 26000
贷：应交税费一应交增值税（出口退税）
26000
B.借：应交税费 26000 贷：应交税费一应交增值税（出口退税）
26000
C.借:其他应收款 26000 贷：应交税费一应交增值税（出口退税）
26000
D.借：应交税费一应交增值税（出口退税）
26000
贷：其他应收款 26000
热搜：某企业为增值税一般纳税人
-
答案：C
【解析]免抵退税额
=200000X13% =26000 (元) 当斯应纳税额
=12000 - [50000 - 200000 X (17% — 13%)]
-10000=-40000 (元）
当期应退税额=26000 (元）
当期免抵税额=O
会计分录为：
借：其他应收款 26000
贷：应交税费一应交增值税（出口退税）26000