1 某企业是增值税一般纳税人 2019年6月增值税留抵税额为3000元 7月份发生如下业务： （1）购入壁纸
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1、某企业是增值税一般纳税人，2019年6月增值税留抵税额为3000元，7月份发生如下业务： （1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，注明价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，并取得含税收入150000元。 （2）购入书包10000个，取得增值税专用发票上注明价款90000元，增值税11700元，将其中500个赠送给某希望小学，其余部分以每个20元的零售价格全部出售。 （3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司做宣传，收取含税广告位占位费40000元，该建筑为营改增之前取得，该企业对该项业务选择简易计税办法计税。 请根据上述材料，回答下列问题： （1）该企业零售壁纸应纳的增值税。 （2）该企业销售书包所涉及的应纳增值税。 （3）该企业收取的电梯广告费应纳的增值税。 （4）计算该企业当期应纳增值税税额。
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（1）销售机器增值税销项税额＝1300＋226÷（1＋13%）×13%＝0.1326（万元）（2）销售货物增值税销项税额＝[200＋180＋（200＋180）÷2]×2000×13%＝14.82（万元）（3）该批外套增值税销项税额＝300×600×（1＋10%）×13%＝2.574（万元）（4）当月的增值税销项税额＝0.1326＋14.82＋2.574＝17.5266（万元）