甲公司2013年实现利润总额1000万元 当年实际发生行政性罚款支出50万元 由于会计采用的折旧方
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甲公司2013年实现利润总额1000万元，当年实际发生行政性罚款支出50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2013年初因固定资产产生的递延所得税负债的余额为50万元；年末该固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%，甲公司2013年的净利润为（）万元。
A. 670 B. 686. 5
C. 719. 5 D. 737. 5
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答案：D
应交所得税=(1000 + 50- 100) X 25% = 237.5（万元），递延所得税费用= (5000-4700) X25% -50 = 25（万元），所得税费用总额= 237. 5 + 25 = 262. 5（万元），净利润= 1000 -262. 5 = 737. 5（万元）。