甲公司于2012年12月发现 2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元 但在所得税申
所得税,公司,费用
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甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了62.5万元的递延所得税负债。甲公司适用的企业所得税税率为25%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为（）万元。
A. 168. 75 B. 187. 5
C. 225 D. 257. 5
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答案：A
未分配利润应调减的金额=(250 -250X25%) X 90% = 187. 5 X 90% = 168. 75（万 元）。本题正确的处理是：
(1)补提折旧：
借：以前年度损益调整——调整管理费用 250
贷：累计折旧 250
(2)借：递延所得税负债 62.5
贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 62.5
(3)借：利润分配——未分配利润 187.5
贷：以前年度损益调整 187.5
(4)借：盈余公积 18.75
贷：利润分配——未分配利润 18.75