甲公司于2012年12月发现 2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元 所得税申报表
公司,所得税,费用
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甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为33％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（ ）万元。
A、301.5
B、335
C、168.5
D、205.5
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答案：B
【答案解析】 留存收益的调整金额＝500－500×33％＝335（万元），本题会计处理是：
（1）借：以前年度损益调整——调整管理费用 500
贷：累计折旧 500
（2）借：应交税费——应交所得税 165
贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 165
（3）借：利润分配——未分配利润 301.5
盈余公积 33.5
贷：以前年度损益调整 335