【单选题】某股份公司2012年度实现利润总额2500万元 各项资产减值准备年初余额为810万元 本
资产,年度,所得税
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【单选题】某股份公司2012年度实现利润总额2500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产減值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2012年起适用的所得税税率为25%（非顸期税率），而2012年以前适用的所得税税率为33%。按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2012年度除计提的各项资产减值准备产生的暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差弄转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2012年度发生的所得税费用为（）万元。
A.689.8 B.560.2 C.679.2 D.625
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答案：A
当期所得税=应交所得税=（2500+275-30）X25%=686.25（万元）。2012年初因资产减值准备而确认的递延所得税资产=810X33%=267.3（万元），2012年末应确认的递延所得税资产余额=（810+275-30）X25%=263.75（万元），所以2012年递延所得税资产发生额=263.75—267.3=—3.55（万元），