甲公司期初递延所得税负债余额为5万元 期初递延所得税资产无余额 本期期末资产账面价值为300万
所得税,递延,账面
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甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末资产账面价值为300万元，计税基础为260万元，负债账面价值为150万元，计税基础为120万元，适用的所得税税率为25%。假设该暂时性差异全部影响损益，并且除上诉暂时性差异外无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期应确认的递延所得税费用为()万元。
A. 7.5
B.5
C. 2.5
D.- 2.5
-
正确答案：D
解析：本期确认递延所得税资产=(150-120)×25%=7.5(万元)，本期确认递延所得税负债=(300-260)×25%-5=5(万元)，递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债-本期转回的递延所得税负债+本期转回的递延所得税资产-本期确认的递延所得税资产=5-7.5=-2.5(万元)。