某企业2009年8月发生了以下经济业务： （1）采购员王某预借差旅费1000元 以现金支付。（2）企业购入材
某企业2009年8月发生了以下经济业务：
（1）采购员王某预借差旅费1000元，以现金支付。
（2）企业购入材料一批，买价80000元，增值税额13600元，货款、增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。
（3）根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70000元，基本生产车间管理部门一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2800元，在建工程领用材料35000元。
（4）计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间计提20000元，行政管理部门计提10000元。
（5）出售一台设备，账面原值43000元，已提折旧27950元，已计提减值准备10000元，取得变卖收入10000元，已存入银行，以现金支付清理费200元。
（6）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3000元，基本生产车间管理人员600元，行政管理部门人员2800元。
（7）企业销售甲商品10000元，增值税额1700元，按总价入账。买方在10天以后，20天以内付款，按合同条款享受1％的现金折扣（假设计算折扣时不考虑增值税）。
（8）结转企业本年的主营业务收入45000元，其他业务收入5000元。
（9）企业本年实现净利润12000元，按净利润的10%提取法定盈余公积。
（10）企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利4000元。
要求：请分别根据每笔业务编制会计分录。（本题20分）
（1）业务（1）会计分录：
（2）业务（2）会计分录：
（3）业务（3）会计分录：
（4）业务（4）会计分录：
（5）业务（5）会计分录：
（6）业务（6）会计分录：
（7）业务（7）会计分录：
（8）业务（8）会计分录：
（9）业务（9）会计分录：
（10）业务（10）会计分录：
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正确答案：
某企业2009年8月发生了以下经济业务：
（1）采购员王某预借差旅费1000元，以现金支付。
借：其他应收款——王某 1000
贷：库存现金1000 （1分）
（2）企业购入材料一批，买价80000元，增值税额13600元，贷款、增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。
借：在途物资80 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 13 600
贷：银行存款93 600（2分）
（3）根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70000元，基本生产车间管理部
门一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2800元，在建工程领用材料35000元。
借：生产成本70 000
制造费用986
管理费用 2 800
在建工程35 000
贷：原材料108 786（2分）
（4）计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间计提20000元，行政管理部门计提10000元。
借：制造费用20 000
管理费用10 000
贷：累计折旧 30 000（2分）
（5）出售一台设备，账面原值43000元，已提折旧27950元，已计提减值准备10000元，取得变卖收入10000元，
已存入银行，以现金支付清理费200元。
借：累计折旧27 950
固定资产减值准备 10 000
固定资产清理5 050
贷：固定资产 43 000（2分）
借：银行存款10 000
贷：固定资产清理 10 000（1分）
借：固定资产清理 200
贷：库存现金200（1分）
借：固定资产清理4 750
贷：营业外收入4 750（1分）
（6）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3000元，基本生产车间管理人员600元，行政管理部门人员
2800元。
借：生产成本3 000
制造费用 600
管理费用2 800
贷：应付职工薪酬——职工福利6 400（2分）
（7）企业销售甲商品10000元，增值税额1700元，按总价入账。买方在10天以后，20天以内付款，按合同条款
享受1%的现金折扣（假设计算折扣时不考虑增值税）。
借：应收账款 11 700
贷：主营业务收入10 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1 700 （1分）
借：银行存款 11 600
财务费用 100
贷：应收账款 11 700 （1分）
（8）结转企业本年和主营业务收入45000元，其他业务收入5000元。
借：主营业务收入 45 000
其他业务收入5 000
贷：本年利润 50 000
（9）企业本年实现净利润12000元，按净利润的10%提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积1 200
贷：盈余公积1 200（1分）
（10）企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利4000元。
借：利润分配——应付现金股利 4 000
贷：应付股利 4 000（1分）