某首饰厂为增值税一般纳税人 主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月份发生以下业务： （1)销售纯金首
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某首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月份发生以下业务：
(1)销售纯金首饰，取得不含税销售额30万元，销售金银镶嵌首饰取得不含税销售额12万元。
(2)销售宝石饰品，取得不含税收入20万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，取得含税销售额1万元。
(3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条成本0.2万元，无同类产品售价(成本利润率为6%)。
(4)购进已税宝石一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款18万元，本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售，另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰，还有10%库存待用。
(5)购进标准黄金一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款28万元，增值税4.76万元，支付运输企业运输费0.5万元，取得运输发票(其中注明的保险费为0.3万元)。
要求：
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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应纳消费税。金银及金银镶嵌首饰在零售环节缴消费税，生产销售环节不缴消费税；但作为礼品赠送的金银首饰，视同零售，无售价需要组价计税；宝石饰品在生产环节缴纳消费税，对外购已税珠宝、玉石连续加工宝石饰品的已纳消费税可按生产领用数量扣除。
应纳消费税额=20×10%+1÷1.17×10%+0.2×5×(1+6%)÷(1-5%)×5%-18×60%×10%=2+0.09+0.06-1.08=1.07(万元)$应纳增值税额。
销项税额=(304-12+20+1÷1.17)×17%+0.2×5×(1+6%)÷(1-5%)×17%=10.88(万元)
进项税额=18×17%+4.76+(0.5-0.3)×7%=7.83(万元)
应纳增值税额=10.88-7.83=3.05(万元)