一 目的：练习应交税费的会计处理 二 资料：某公司为一般增值税纳税企业 产品适用增值税税率为17% 本月发生
一、目的：练习应交税费的会计处理
二、资料：某公司为一般增值税纳税企业，产品适用增值税税率为17%，本月发生以下经济业务：
1．购入原材料一批，买价350000元，增值税为59500元。支付运费为12000元(运费按7%的比例抵扣增值税)，材料已验收入库，款项以商业汇票抵付(该企业按实际成本法核算原材料)。
2．收购免税农产品一批，用作生产用材料。收购价为250000元，农产品的增值税扣除率为13%。
3．向其他单位捐赠一批产品，成本价100000元，售价为135000元。
4．接受某公司投资的原材料一批，增值税发票上售价为1000000元，增值税为170000元。
5．在建工程领用本企业产品一批。成本价为150000元，售价为180000元。
6．销售产品一批，售价为800000元，货款及增值税均已收到，存入银行。
7．上缴上月欠交的增值税29000元，城建税2030元，教育费附加870元。
三、要求：编制各相关会计分录。
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1．借：原材料 361160
应交税费——应交增值税(进项税) 60340
贷：应付票据 421500
2．借：原材料 217500
应交税费——应交增值税(进项税) 32500
贷：银行存款 250000
3．借：营业外支出 122950
贷：库存商品 100000
应交税费——应交增值税(销项税) 22950
4．借：原材料 1000000
应交税费——应交增值税(进项税) 170000
贷：实收资本 1170000
5．借：在建工程 180600
贷：库存商品 150000
应交税费——应交增值税(销项税) 30600
6．借：银行存款 936000
贷：主营业务收入 800000
应交税费——应交增值税(销项税额) 136000
7．借：应交税费——未交增值税 29000
——应交城市建设维护税 2030
——应交教育费附力11 870
贷：银行存款 31900