某居民企业2014年实际支出的工资 薪金总额为150万元 福利费本期发生18万元 拨缴的工会经费3
福利费,薪金,工会
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某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4. 50万元，就上述业务该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A 0.75 B. 7. 75 C. 9. 75 D. 35. 50
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答案：A
福利费扣除限额为150×14%=21（万元），实际发生18万元，准予扣除18万元，不需要调整；
工会经费扣除限额=150×2%=3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；
职工教育经费扣除限额= 150×2.5%=3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3. 75万元。
应调增的应纳税所得额=4. 50—3. 75=0. 75（万元）