北京某企业在北京设立总机构 在上海和深圳分别设立了二级分支机构 2013年上海分支机构的营业收入
分支机构,深圳,上海
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北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2013年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。 2014年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2014年第一季度应预缴的企业所得税为（）万元。
A. 42.01 B. 45.01 C. 50 D. 100
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答案：A
分支机构分摊比例=(该支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0. 35 +(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)× 0. 35 +(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0. 30
所以，深圳分支机构分摊比例= [400÷(400 + 500)]×0.35 + [60÷ (60 + 100)]×0.35 + [800÷(800+1000)]×0. 30=42. 01%
深圳分支机构应预缴所得税=200× 50%×42. 01 %=42. 01 (万元）