2014年某居民企业主营业务收入5000万元 营业外收入80万元 与收入配比的成本4100万元 全
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2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A. 47.5 B.53.4 C.53.6 D.54.3
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答案：B
会计利润=5000+80－4100－700－60=220（万元）
公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4（万元），税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。
应纳企业所得税=（220+50－26.4－30）×25%=53.4（万元）