2017年某居民企业主营业务收入5000万元 营业外收入80万元 与收入配比的成本4100万元 全
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2017年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2016年度经核定结转的亏损额30万元。2017年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
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答案：B
会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元)公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。应纳企业所得税=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(万元)