西部地区某内资企业（国家鼓励类产业）2014年生产经营所得1500万元 转让技术所有权所得360万
西部地区某内资企业（国家鼓励类产业）2014年生产经营所得1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元，“营业外支出” 账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有()。
A.第1行“营业收入” 为1 500万元
B.第12行‘‘营业外支出’’ 为50万元
C.第14行“纳税调整增加额”35万元
D.第15行“纳税调整减少额”420万元
E.第27行“应纳所得税额”72.75万元
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答案：ABCD
广告费和业务宣传费的扣除限额=1500×15％=225（万元），实际发生180+60=240（万元），只能扣除225万元；应当填入第14行“纳税调整增加额”240-225=15(万元)。
企业2014年度会计利润=1500+360+60-1000-20-30=870（万元）
捐赠限额=870×12％=104.4（万元），实际发生30万元，可以据实扣除
居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，应当填入主表第19行360万元；国债利息收入免征企业所得税，应当填入第17行“免税收入”60万元。
被没收财产损失不得在所得税前扣除，应当填入第14行“纳税调整增加额”20万元。
第14行“纳税调整增加额”=15+20=35（万元）
第15行“纳税调整减少额”=60+360=420（万元）
第17行“免税收入”60万元
第19行“减、免税项目所得”360万元
第27行“应纳所得税额”=[(870-420)+35]×25％=485×25％=121.25(万元)
第28行“减免所得税额”=485×10％=48.5（万元）
第30行“应纳税额”121.25-48.5=72.75(万元)