某居民企业2016年实现会计利润总额120万元 在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元
生产经营,当年,支出
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某居民企业2016年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目．2016年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A．19.40
B．28.40
C．30.00
D．31.40
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答案：B
公益性捐赠支出税前扣除限额=120x12%=14.4（万元），所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6（万元），购买环境保护专用没备投资额的10%可以从
企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4（万元）。